ISR e IVA para Negocios Digitales en México: Obligaciones
En el entorno digital, la carga tributaria adquiere matices particulares que todo emprendedor en línea debe dominar. A partir de 2025, las plataformas que median ventas y servicios (como Airbnb, Uber o Mercado Libre) retendrán automáticamente ISR e IVA a sus usuarios, mientras que estos últimos deberán gestionar adecuadamente sus propias declaraciones y deducciones. Comprender quién retiene qué, cómo elegir el régimen fiscal más beneficioso y cómo documentar ingresos —incluso los recibidos en criptomonedas o divisas— es clave para optimizar la carga tributaria y asegurar el cumplimiento ante el SAT. A continuación, profundizamos en estas obligaciones.
01.
Plataformas obligadas a retener impuestos
A partir de 2025, diversas plataformas digitales que intermedian la prestación de servicios o la venta de bienes en México asumen la responsabilidad solidaria de retener ISR e IVA. Entre las más relevantes se encuentran:
- Marketplaces: Mercado Libre, Amazon México, Etsy.
- Movilidad y hospedaje: Uber, Didi, Airbnb, Booking.com.
- Contenido digital: YouTube, Twitch, Spotify.
- Freelancing y servicios profesionales: Workana, Upwork, Freelancer.com.
Cada plataforma debe emitir un CFDI global mensual con el desglose de montos retenidos por RFC de prestador y presentar un informe trimestral al SAT que incluya número de operaciones, ingresos brutos y totales retenidos.
02.
Cálculo y reporte de retenciones
Las retenciones se determinan de la siguiente manera:
- IVA retenido
- Se aplica la tasa general (16 %) o, cuando corresponda, la tasa cero o exenta.
- Se basa en el precio total de la operación antes de cualquier descuento o promoción.
- ISR retenido
- Se calcula aplicando un porcentaje fijo sobre el ingreso bruto, establecido por la autoridad según el tipo de servicio o producto digital.
- Varía entre 2 % y 10 % dependiendo del régimen y la actividad.
Reporte al SAT
- Emisión mensual de CFDI global.
- Informe trimestral detallado con:
- RFC del prestador.
- Total de operaciones.
- Monto bruto facturado.
- Monto neto pagado al prestador.
- Montos retenidos de IVA e ISR.
Obligaciones del prestador de servicios
Aunque las plataformas retienen impuestos, el prestador sigue obligado a:
- Presentar declaraciones mensuales de IVA e ISR, incorporando:
- IVA trasladado (ventas).
- IVA acreditable (compras y gastos deducibles).
- ISR retenido (pagos provisionales).
- Presentar declaración anual, donde se:
- Acreditan las retenciones de ISR efectuadas por plataformas.
- Acredita el IVA retenido como acreditamiento.
- Conservar CFDI globales y comprobantes de gastos para respaldar deducciones.
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